美国司法部国家欺诈执法司（NFED）组织规则2026年8月生效

对我国对美出口及清关手续的影响分析

2026年8月18日，美国司法部在《联邦公报》发布最终规则《设立国家欺诈执法司》（Establishing the National Fraud Enforcement Division，91 Fed. Reg. 53357，Docket No. OAG207；AG Order No. 7108-2026），修订《美国联邦法规汇编》第28编第0部分（28 CFR Part 0），正式将国家欺诈执法司（National Fraud Enforcement Division，简称NFED，又称Fraud Division）编入司法部组织条例，规则自2026年8月24日起生效。规则摘要部分原文如下：

「本规则修订美国司法部（“司法部”）组织条例，即《美国联邦法规汇编》第28编第0部分，以设立国家欺诈执法司（“欺诈执法司”）并规定其职权。」（This rule amends Part 0 of the Department of Justice's (“Department”) organizational regulations in title 28 of the Code of Federal Regulations to establish the National Fraud Enforcement Division (“Fraud Division”) and set forth its authorities.）

「生效日期：2026年8月24日。」（DATES: Effective August 24, 2026.）

新设28 CFR 0.70条赋予NFED六大类案件管辖权，其中与贸易直接相关的第（3）项原文如下：

「涉及贸易欺诈事项的刑事诉讼程序，包括货物、物品、商品、货物、产品、材料或制品的进口；海关关税、关税或其他外部收入；或对外贸易。」（criminal proceedings relating to trade fraud matters, including the importation of goods, items, articles, merchandise, products, materials, or wares; customs duties, tariffs, or other external revenue; or foreign commerce, see 28 CFR 0.70(c)）

其余五类管辖权为：一般刑事欺诈案件（反垄断部门管辖案件除外）、国内税法项下的刑事程序、涉及欠付美国或美国支付款项的刑事程序、健康计划欺诈或滥用、医疗欺诈及管制药物分销与转移。此外，28 CFR 0.70(i)条赋予NFED申请禁令（依据18 U.S.C. 1345）、追缴赔偿、扣押或没收财产、执行最终判决、追缴罚款等权力，包括对共谋欺诈美国的行为提起罚款之诉。

与此配套，2026年8月19日，美国海关与边境保护局（CBP）在《联邦公报》发布一般通知《提交CBP的进口商记录数据的准确性》（Accuracy of Importer of Record Data Submitted to CBP，91 FR 53627），作为落实第14411号行政令《加强海关执法》（Executive Order 14411 “Strengthening Customs Enforcement”，2026年6月3日签署）的第一步。通知原文如下：

「不准确的进口商记录（IOR）信息或代表IOR行事的报关行提供的不准确信息，可能导致IOR编号被立即作废及其他执法行动。」（Inaccurate information may result in immediate voiding of IOR numbers and other enforcement actions.）

「此项强化执法，包括因CBP Form 5106信息不准确而立即作废IOR编号，将于2026年9月18日开始实施。」（This enhanced enforcement, including immediate voiding of IOR numbers with inaccurate information on the CBP Form 5106, will commence on September 18, 2026.）

通知明确，Form 5106表格中的物理地址、电子邮箱、电话号码、雇主识别号（EIN）及社会安全号（SSN）必须准确、完整且直接属于IOR（Importer of Record，中文叫“登记进口商”，是指在海关法律意义上对一票进口货物负全责的那个主体。在美国海关（CBP）眼里，这票货是谁进口的、出了问题找谁，就看IOR是谁）本人；物理地址不得为注册代理人、报关行、货运代理、邮政信箱、商务服务中心或任何其他个人或实体的地址；报关行或第三方不得以其自身的电子邮箱或电话号码替代IOR的信息。被作废的IOR编号在任何用途下均属无效，包括货物进境申报。

2026年7月14日，美国司法部与国土安全部联合发布美国首部《贸易欺诈执法资源指南》（A Resource Guide to Trade Fraud Enforcement），指南明确指出：

「坦率不仅是最佳实践，也是法律要求。」（“Candor is not just the best practice; it is a legal requirement.”）

该指南针对Form 3461（进境立即交付申请）和Form 7501（进境摘要）等政府表格上的虚假陈述，将按过失、鲁莽、故意无视欺诈或故意犯罪四种过错程度评估企业责任，并明确企业不能以“不了解供应链合作伙伴的贸易欺诈行为”为由免责。

一、时间线叙事

这条监管主线的起点在2025年8月。当月，美国司法部与国土安全部联合成立贸易欺诈工作组（Trade Fraud Task Force，TFTF），旨在加强数据共享、打击海关关税逃避行为。工作组运行不到一年，累计追回、罚没及涉案金额已超过10亿美元。

2026年1月，白宫宣布设立国家欺诈执法司。2026年4月7日，时任代理司法部长托德·布兰奇（Todd Blanche）签发备忘录正式成立NFED，要求其“积极调查和起诉那些窃取或欺诈性滥用纳税人资金的人”，并立即从刑事部门接管税务处（Tax Section）、医疗欺诈处（Health Care Fraud Unit）和市场、政府与消费者欺诈处（Market, Government, and Consumer Fraud Unit）。备忘录同时要求每个联邦检察官办公室指派一名经验丰富的检察官加入NFED，设立国家欺诈检测中心（National Fraud Detection Center）通过数据分析产生办案线索，扩充联邦调查局（FBI）欺诈调查资源。科林·麦克唐纳（Colin McDonald）随后被任命为助理司法部长主管该司。

2026年6月3日，美国总统签署第14411号行政令《加强海关执法》，其中第2(e)节指示国土安全部部长确认现有活跃登记进口商（IOR）符合所有适用的法规和披露要求，为CBP后续的IOR数据核查提供了直接授权。

2026年7月14日，司法部助理部长麦克唐纳宣布多项贸易欺诈执法新举措：一是将TFTF永久化并整合至NFED之下；二是设立全球贸易与商务执法处（Global Trade & Commerce Enforcement Section，GTCES）作为常设刑事执法部门，专责调查和起诉破坏美国产业、逃避外部税收征管、威胁消费者健康安全、资助外国对手、通过非法贸易行为助长强迫劳动的刑事进口、贸易及其他欺诈犯罪；三是与国土安全部联合发布《贸易欺诈执法资源指南》，梳理16类常见贸易欺诈手法；四是宣布TFTF追回金额突破10亿美元。麦克唐纳明确表示，贸易欺诈是“严重经济犯罪”，而非“做生意的成本”。同月，CBP于7月29日宣布依据《执行与保护法》（EAPA）查明的欠缴关税超过10亿美元，创该项目十年历史上首个里程碑，较年度平均水平高出300%，2026年已发出14份EAPA调查通知，重点为非法转运、错误归类和低报货值。

2026年8月13日，麦克唐纳签发备忘录，详细规划NFED的组织架构：引用政府问责办公室（GAO）估算的联邦政府每年因欺诈损失2330亿至5210亿美元的数据，宣布NFED到2026年8月24日将配备约500名律师和工作人员，并计划在此后两年持续扩编；下设医疗欺诈、公共信任与金融诚信、税务、全球贸易与商务执法、企业执法等专门诉讼处，由国家欺诈检测中心和专门的数据科学团队提供支撑。

2026年8月18日，司法部最终规则在《联邦公报》刊发（91 FR 53357）。8月24日，规则正式生效，NFED完成组织条例层面的固化。次日紧接的8月19日，CBP发布IOR数据核查通知（91 FR 53627），宣布9月18日起对Form 5106信息不实的进口商立即作废IOR编号。至此，司法部刑事追责与CBP口岸执法形成闭环：海关负责前端数据核查与拦截，司法部负责后端刑事追诉与财产没收。

二、执法重点与典型案例

NFED五大优先执法领域为：公共信任与金融诚信（政府采购欺诈）、医疗保健、国内税收、全球贸易与商业、企业不当行为。其中全球贸易与商业领域通过GTCES执法，重点打击四类行为：

（一）关税与税收欺诈：故意低报货值、错误申报税则号（HTS归类）、规避反倾销和反补贴税、伪造原产地、利用第三国转运“洗产地”、虚假申请自贸协定优惠、骗取出口退税；

（二）供应链主体违规：利用空壳进口商逃避责任、报关行协助提供虚假申报材料、故意选择执法较宽松的口岸清关（port shopping）、恶意拆分货量逃避审查；

（三）产品安全与监管欺诈：伪造FCC、CPSC、FDA、EPA等认证文件、隐瞒产品安全缺陷、虚假标注产品材质规格及原产地、进口未经许可或造假的药品医疗器械；

（四）贸易管制与溯源违规：规避强迫劳动进口禁令（UFLPA）、伪造供应链溯源资料、非法进口木材及野生动植物产品（Lacey Act）、瞒报芯片等受出口管制的敏感商品。

资源指南列明的16类高发手法包括舱单欺诈、虚假原产地申报与标记、虚假HTS归类、故意低报货值、反倾销/反补贴税规避、空壳公司欺诈、报关行欺诈、退税欺诈、自贸协定欺诈、口岸挑选、管制食品事前通知规避、伪造产品安全或环保认证、危险缺陷产品瞒报、管制商品虚假申报、非法木材与野生动植物洗白、掺假药品器械进口。

已落地的典型案例（多数与中国对美出口直接相关）：

MGI案释放的信号最具警示意义：企业主动披露并配合调查可获得从宽处理，但直接参与违规的个人即便企业已和解仍被刑事追诉——“企业可整改、个人难免责”。

三、对我国对美出口及清关手续的影响

一是美国海关的追责模式从“行政罚款”升级为“刑事追责”。过去CBP主导的执法以补税、行政罚款（19 U.S.C. 1592的过失/重大过失/欺诈三级罚则）为主，许多企业将罚款视为经营成本。NFED生效后，贸易欺诈进入刑事轨道：司法部可动用18 U.S.C. 541（走私）、542（虚假单证）、545（走私及协助走私，最高20年监禁）、共谋罪及洗钱、RICO等罪名，同时以《虚假申报法》（FCA）提起三倍损害赔偿民事诉讼。一次虚假原产地申报可能同时触发刑事、民事、行政三重责任。

二是追责链条穿透整个供应链，中国出口企业难以置身事外。资源指南明确执法对象不限于美国进口商，海外制造商、货代、报关行、仓储企业、下游分销商、商业终端用户，只要“明知参与、从中获利或对非法进口故意漠视”，均在追责范围内。中国企业常见的“出口离岸即免责”逻辑不再成立。DDP安排下中国企业自己担任IOR，或中国货代协助美国客户“洗产地”，都会直接进入司法部视野。

三是转口贸易“洗产地”成为首要打击对象，敏感行业风险集中。Perfectus（铝型材）、Ceratizit（碳化钨）、MGI（301关税树脂）三案全部指向中国产品经第三国转运或改标规避301关税、232关税及AD/CVD税。铝型材、碳化钨、太阳能产品、纺织品等AD/CVD重点涉案行业，以及经越南、马来西亚、泰国、墨西哥等第三国转口的传统路径，将面临EAPA调查、CBP口岸拦截与司法部刑事追诉的叠加压力。CBP已宣布EAPA年度追缴突破10亿美元且仍在加速。

四是强迫劳动与供应链溯源执法持续加码。GTCES的法定使命明确包括“通过非法贸易行为助长强迫劳动”。对美出口企业须警惕UFLPA（维吾尔强迫劳动预防法）与贸易欺诈执法的联动——伪造供应链溯源资料本身即构成资源指南所列的执法重点，涉疆供应链的“洗白”操作将同时触发强迫劳动禁令和刑事欺诈责任。

五是CBP的IOR核查新规直接改变清关手续。2026年9月18日起，Form 5106信息核查趋严，对我国对美出口清关产生立竿见影的影响：

其一，大量由中国货代、货主服务中心代办的IOR注册档案中使用货代地址、代收邮箱、代接电话的，IOR编号将被立即作废，货物到港后无法清关，产生滞港费和交付延误；

其二，作废后需按CBP通知（发送至IOR最近提交的邮箱）申请恢复编号，流程周期不可控；

其三，报关行须与IOR直接签署授权委托书（POA），不得再通过货代等第三方转签，中国货代此前“包办IOR+报关”的服务模式受到直接冲击；

其四，IOR、其高管及认证方可能因虚假陈述承担联邦虚假申报和虚假陈述法项下的责任。

六是举报人机制放大了违规暴露概率。司法部明确鼓励企业内部举报人（含离职员工、竞争对手）通过FCA的qui tam条款和企业举报人奖励试点项目（2024年启动）举报贸易欺诈，举报人可获经济奖励。TFTF已运行的数据分析系统可主动挖掘进口数据生成办案线索，“被动等查”的时代结束，风险暴露的入口成倍增加。

四、应对建议

对美线出口企业：一是立即开展历史订单合规复盘，重点核查原产地申报、HTS商品归类、货值申报和贸易路线，发现历史遗留问题可评估主动披露（voluntary self-disclosure）换取从宽处理；二是严守原产地真实申报底线，放弃第三国换标、改包装“洗产地”等操作，实质性改变标准（substantial transformation）不达标的转口不构成合法原产地；三是完善供应链溯源档案，涉及棉制品、多晶硅、番茄、铝制品等UFLPA高风险品类和AD/CVD涉案品类的，备齐从原料到出口的全链条单证；四是DDP模式下自任IOR的，核查Form 5106信息（地址、邮箱、电话、EIN）是否真实属于本公司，避免被作废编号导致货物滞留。

对货代与报关企业：一是强化客户背景调查和单证真实性审核，对明显低于市场行情的货值、频繁更换品名、指定敏感转运路径的委托保持警觉并留存证据；二是拒绝协助制作虚假单证，司法部已明确“明知或应知仍参与运输、订舱、报关”的主体可被刑事追诉，货代不再是安全缓冲层；三是按19 CFR 111.29尽调要求及新版IOR核查要求，推动POA与IOR直接签署；四是建立海关调查应急处置预案，预留应对CBP留置、EAPA调查和司法部问询的响应机制。

五、综合总结

综合以上信息，NFED规则生效对我国对美出口及清关的影响可归纳为三点：

一是执法体制完成组织固化，从“运动式”转向“常态化”。NFED以最终规则形式编入28 CFR Part 0，8月24日生效时已配备约500名律师和工作人员并计划持续扩编两年，TFTF升格为常设的GTCES，配合国家欺诈检测中心的数据挖掘能力，美国贸易欺诈执法已从CBP单部门的行政处罚升级为海关（CBP）、调查机构（HSI/FBI）、司法部（NFED/GTCES）三方联动的“民事追责+刑事调查”并行机制。

二是追责逻辑实现两个穿透：主体上从美国进口商穿透至海外制造商、货代、报关行、分销商全链条，个人责任不因企业和解而豁免；空间上从口岸环节穿透至供应链源头，转口“洗产地”、伪造溯源、强迫劳动规避均属刑事打击范围。我国出口企业、货代、报关行均直接处于射程之内。

三是清关手续层面于2026年9月18日出现硬性变化。IOR编号Form 5106信息核查不实即作废，货代地址、代收邮箱、代接电话、第三方转签POA等业内常规操作全部失效，作废期间货物无法进境。对美出口链条上的各主体应在9月18日前完成IOR信息自查与更正，并对历史申报数据做一轮合规体检，把风险化解在口岸之前。

六、拓展阅读

其一，第14411号行政令《加强海关执法》（2026年6月3日签署）除IOR核查外，还对进口商资质、披露义务、罚则等作出系统规定，CBP将陆续发布后续实施文件，值得持续跟踪。其二，司法部2026年3月发布的全部门《企业执法与自愿披露政策》（CEP）为企业提供了主动披露、配合调查、整改补救换取从宽的路径，与NFED执法形成“胡萝卜加大棒”组合。其三，CBP于7月29日宣布的EAPA追缴超10亿美元数据表明口岸端拦截力度同步升级，301关税、232关税、AD/CVD税的规避空间全面收窄。其四，司法部刑事部门的欺诈处已更名为“白领与企业执法处”（White Collar and Corporate Enforcement Section），私企及金融市场欺诈、FCPA等仍留刑事部门，与NFED以“受害人是否为政府/公共资金”划分的分工边界仍有待观察，双重暴露企业应同步关注两个部门的动向。

七、信息来源

1. Establishing the National Fraud Enforcement Division（Final Rule），91 Fed. Reg. 53357，美国司法部，《联邦公报》（Federal Register），2026年8月18日发布，8月24日生效。

2. Accuracy of Importer of Record Data Submitted to CBP（General Notice），91 FR 53627，美国海关与边境保护局（CBP），《联邦公报》，2026年8月19日。

3. Executive Order 14411 “Strengthening Customs Enforcement”，白宫，2026年6月3日。

4. DOJ Announces New Trade Fraud Enforcement Initiatives，Debevoise & Plimpton LLP，2026年7月。

5. DOJ, DHS Publish Trade Fraud Enforcement Guide Highlighting Customs and Tariff Enforcement Priorities，National Law Review，2026年7月。

6. DOJ's New National Fraud Enforcement Division: What These Sweeping Priorities and the Department-Wide Corporate Enforcement Policy Mean for Companies，Maynard Nexsen，2026年8月。

7. DOJ Rule Filing Helps Make White Collar Fraud Enforcement Restructuring Final，Lexology（Sidley Austin），2026年8月。

8. CBP Identifies Over $1 Billion in Duty Evasions，JD Supra，2026年7月。

9. US CBP begins enforcement procedures to check accuracy of data on importer of record，EY Tax News，2026年8月19日。

10. Your IOR Data Has 30 Days: CBP Starts Voiding Importer Numbers September 18，Mallory Group，2026年8月。

11. 《美国贸易执法全面升级：司法部NFED正式运转，CBP 9月18日起严查IOR》，网易，2026年8月。

12. 《美国清关执法升级：贸易欺诈从行政处罚走向刑事追责》，大数跨境，2026年8月29日。

13. 《美国升级贸易执法！货代、报关行做这些操作或涉刑责》，搜狐财经，2026年7月。